Strefa klienta
Pomoc
Prawo Spadkowe » Lista porad » Czy po śmierci męża muszę w jakikolwiek sposób w…

Czy po śmierci męża muszę w jakikolwiek sposób wykazywać do Urzędu Skarbowego pieniądze wspólnie oszczędzane?

Drukuj Wyślij znajomemu

Pytanie:

Czy po śmierci męża muszę w jakikolwiek sposób wykazywać do Urzędu Skarbowego pieniądze wspólnie oszczędzane?

Odpowiedź:

W odniesieniu do podatku dochodowego nie musi Pani teraz z własnej inicjatywy niczego ujawniać ani składać żadnych deklaracji. Samo posiadanie majątku w postaci pieniędzy nie jest bowiem opodatkowane. Trzeba tylko pamiętać, że w przypadku poczynienia darowizny czy wydatkowania znacznej kwoty pieniężnej w inny sposób (np. kupno nieruchomości) można spodziewać się kontroli podatkowej pod kątem opodatkowania dochodów z nieujawnionych źródeł. Otóż jeżeli Urząd Skarbowy dowie się o kupnie przez podatnika np. nieruchomości za kilka mln zł, to może wszcząć kontrolę i zapytać podatnika skąd posiada tak znaczne środki. Jeżeli podatnik nie będzie w stanie wykazać tak wysokich dochodów (oczywiście zdobytych legalnie i opodatkowanych), wówczas urząd może nałożyć podatek według stawki aż 75 % od dochodów z nieujawnionych źródeł.

Ten scenariusz jednak może się pojawić dopiero w chwili wydatkowania zgromadzonych środków i w praktyce kontrole mają miejsce jeśli podatnik wydaje naprawdę znaczne kwoty pieniężne, a przez ostatnie lata podatnik np. w ogóle nie zgłaszał dochodów w Urzędzie (np. był oficjalnie bezrobotny) albo oficjalnie utrzymywał się tylko z niskich świadczeń rentowych czy emerytalnych.

** ** ** ** ** ** **

Ponieważ Pani mąż zmarł, należy koniecznie rozliczyć podatek od spadków. Ponieważ wiązały Panią ze zmarłym bliskie więzy pokrewieństwa, jest możliwość uzyskania zwolnienia z płacenia tego podatku, jednak warunkiem jest złożenie odpowiedniej deklaracji podatkowej do Urzędu Skarbowego.

Zasady postępowania w takiej sprawie są uregulowane w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn - podkreślamy najważniejsze dla Pani fragmenty:

Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
  1)   zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-8 i ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz
  2)   udokumentują - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 - ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
2. Jeżeli nabywca dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie terminów, o których mowa w ust. 1 pkt 1, zwolnienie, o którym mowa w ust. 1, stosuje się, gdy nabywca zgłosi te rzeczy lub prawa majątkowe naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu, oraz uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu.
3. W przypadku niespełnienia warunków, o których mowa w ust. 1 i 2, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.
4. Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy:
  1)   wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 lub
  2)   gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.
5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzór zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych i zakres danych w nim zawartych, w tym w szczególności:
  1)   dane identyfikujące podatników obowiązanych do złożenia zgłoszenia oraz dane stanowiące podstawę zaliczenia do I grupy podatkowej,
  2)   dane identyfikujące oraz ostatni adres spadkodawcy, darczyńcy lub innej osoby, od której lub po której została nabyta własność rzeczy lub prawa majątkowe,
  3)   dane dotyczące nabytych rzeczy lub praw majątkowych, ich rodzaj, miejsce położenia rzeczy lub wykonywania praw majątkowych, wraz z ich wartością rynkową oraz wielkość nabytego udziału
- uwzględniając konieczność potwierdzenia nabycia w celu skorzystania ze zwolnienia.

Jeżeli nie jest Pani jedynym spadkobiercą po mężu (np. posiadacie jeszcze dzieci, a mąż nie zostawił testamentu), wówczas odpowiednią deklarację podatkową muszą koniecznie również złożyć pozostali spadkobiercy (np. dzieci zmarłego).

Proszę więc udać się do Urzędu Skarbowego, pobrać odpowiednie druki podatkowe (albo wydrukować je samodzielnie ze strony www.mf.gov.pl) i je odpowiednio wypełnić. Można je złożyć osobiście bądź wysłać pocztą listem poleconym.

RW

Hasła:

podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od spadków i darowizn, interpretacja podatkowa

Data odpowiedzi:

12-12-2010r.

Działy prawa:

Podatkowe Spadkowe

Numer porady:

231564

Podobne: